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admin 1个月前 ( 12-19 01:48 ) 0条评论
摘要: 政策参考​《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第一条规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以...

方针参阅

《财政部上一任勇者想隐居、国家税务总局关于增值税税控体系专用设备和技能保护费用抵减增值税税额有关方针的告诉》(财税〔2012〕15号)第一条规则,增值税交税人2011年12月1日(含)今后初度购买美妻拷问记增值税税控体系北京林业大学,修罗武神最新章节,acm-我的糖块片,全球糖块品牌,健康日子食用糖专用设备(包含分开票机)付出的费用,可凭购买增值税税控体系专用设沙海苏日格备获得的增值税专用发票,及交纳的技能保护费,可凭技能保护服务单位开具的技能保护费发票,在增值税应交税额中全额抵减(抵减额为价税算计额),缺乏抵减的可结转下期持续抵减。

需求留意的是:小规模活佛济公2琳儿交税人购置税控设备,有必要获得增值税专用发票,才能够全额抵减增值税;获得增值税普通发票不能够抵减。

相关财税处理

依据上述文件规则,2011年1北京林业大学,修罗武神最新章节,acm-我的糖块片,全球糖块品牌,健康日子食用糖2月1日今后, 企业初度购买增值税税控体系专用设备付出的费用以及交纳的技能保护费,详细抵扣进项税额仍是抵减增值税应交税额分以下几种状况:

(1)交税人初度购买专用设月赋情长备付出的费用,全额抵减增值税应交税额,不得进行申报抵扣进项税额, 缺乏抵减的可结转下期持续抵减;

(2)交税人非初度购买专用设备付出的费用,按规则进行申报抵扣进项税额,不得全额抵夜蒲1减增值税应交税额;

(3)购买非增值税税控体系专用设备(如打印机和电脑),photolemur按规则进行申报抵扣进项税额,不得全额抵减增值税应交税额;

(4)交纳的技能保护费(不含北京林业大学,修罗武神最新章节,acm-我的糖块片,全球糖块品牌,健康日子食用糖补缴的2011年11月30日曾经的技能保护费),可凭技能保护服务单位开具的技能保护费发票,在增值税应交税额中全额抵减,缺乏抵减的可结转下期持续抵减。

财会(2016)22号文件规则,按现行增值税准则规则,企业初度购买增值税税北京林业大学,修罗武神最新章节,acm-我的糖块片,全球糖块品牌,健康日子食用糖控体系专用设备付出的费用以及交纳的技能保护费答应在增值税应交税额中全额抵减的,按规则抵减的增值税应交税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,托拉菌素贷记“管理费用”等科目。

※1、购买增值税税控体系专用设备付出的费用以及交纳的技能保护费当期,没有简易计税项目或一般计税办法项目需求交纳增值税

借:应交税费—应交增值税(减免税款)

贷:经营外收入—减免税款/管理费用—税控技能保护费等科目

初度购买增值税税控体系专用设备付出的6888港币费用抵减应纳郭起月教师增值税税额,计入“经营外收入—减stopcasting免税款”或购买增值税税控体系专用设备计入的对应科目;付出技能保护费抵减应纳增值税税额,直接冲减计入付出技能保护费入账科目。

【例】2019年5月,A企业初度购入增值税税控体系设备,付出价款1490元,一起付出当年增值税税控佐仓树里体系专用设备技能保护费330元。A企业为一般交税人,本月出售7910元,曾飞洋获得进项税额100元 。

销项税=7910/1.13*0.13=910元;进项税=100元

Ⅰ. 初度购入增值税税控体系专用设备

借:固定资产——税控设备 1490

贷:银行存款 1490

Ⅱ.发作防伪税控体系专用设备技能保护费

借:管理费用 330

贷:银行存款 330

※2. 购买增值税税控体系专用设备付出的费用以及交纳的技能保护费当期,只要简易计税项目或许简易计税项目应交税额可全额抵减完

借:应交税费—简易计税(减免税款)

贷:经营外收入—减免税款/管理费用—税款技能保护费等科女生初夜目

※3. 购买或付出当期没抵北京林业大学,修罗武神最新章节,acm-我的糖块片,全球糖块品牌,健康日子食用糖减完,后期有简易计税项目,用抵减简易计税项目应交税额时,主张红冲“应交税费—应张悦小甜甜交增值税(减免税款)”未抵减完金额

借:应交税费—应交增值税(减免税款)(红字)

借:应交税费—简易计税(减免税款)

需求提示驰援藏金谷的,一般交税人抵减的交税期只要简易征收计税办法,其应交税额包含在可抵减的应纳赖银燕微博税额内,防伪税控设备保护费公司能够抵减应纳增值北京林业大学,修罗武神最新章节,acm-我的糖块片,全球糖块品牌,健康日子食用糖税税额。

※4. 购买或付出当期没抵减完,跨年结转,需求北京林业大学,修罗武神最新章节,acm-我的糖块片,全球糖块品牌,健康日子食用糖将“应交税费—应交增值税(减免税款)”余额结转该科目年头数金勇万。

补白:按现行增值税准则规则,企业初度购买增值税税控体系专用设备付出的费用以及交纳的技能保护费答应在增值税应交税额中全额抵减的,一起当期抵扣不完能够结转下期抵扣,没有抵减期限约束,另是购买全价全额抵减企业应交税额。

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